是企业所得税，企业 所得税是采取定期预缴，年终汇算清缴的。在年终汇算清缴时，计算当年共应缴多少税，然后减去已经缴纳的税额，计算出应补或者应退的税额。

1、“应纳税额”大多数一般发生数在前，就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额。

2、应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。